企业关联交易内部控制流程模版.docx

关联交易内部控制流程1.1控制目标关联方交易公平公允；关联交易准确、完整登记并经适当审核；关联方交易完整披露。1.2流程范围1.2.1所涉及的业务流程范围该流程主要描述了关联方交易相关流程,主要包括关联方的界定、关联交易的控制与披露等。1.2.2所涉及的部门范围国内营销事业部/财务管理;节能服务公司/财务;经理层;财务管理部/会计;董事会;压缩机公司/财务管理;股东大会;机组总装厂/财务管理;压力容器厂/财务;海外事业部/财务;速冻设备厂/财务管理;气体压缩设备分公司/财务。1.3流程主要风险关联方界定不准确、纳入关联交易的业务范围不完整、未经定期评估,可能导致财务报告信息不真实、不完整。关联交易执行不规范,定价不公允,可能导致企业资产损失或中小股东权益受损。关联方交易记录不准确、不完整,关联交易的披露内容未经有效审批,可能导致财务报告信息不真实、不完整。关联交易登记与对账、审核的职责未经适当分离,可能导致关联交易的账务处理错误,财务报表发生错报。关联交易不相容职责未经适当分离,可能导致利益输送损害中小股东合法利益和财务报表发生错报。1.4业务流程描述1.4.1关联方界定1.4.1.1董事、监事、高管定期申报本人或关系密切的家庭成员直接或间接控制或担任董事、高管的除公司及公司控股子公司以外的法人或其他组织；直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人定期申报本人或关系密切的家庭成员直接或间接控制或担任董事、高管的除公司及公司控股子公司以外的法人或其他组织。（关系密切的家庭成员包括配偶、父母、兄弟姐妹及其配偶、年满18周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母。）1.4.1.2每季度末,证券部指定人员根据国家有关法律法规及规则、公司权属关系等编制《关联方清单》,详细列清关联自然人、关联法人名称、关联关系等。1.4.1.3证券部部长、董事会秘书审核《关联方清单》无误后,报总经理审批,各审核人需要签字或者邮件的方式确认。1.4.1.4办公室将审批后的《关联方清单》下发给各部门、事业部、气体压缩设备分公司、公司全资子公司（工程技术公司、越南公司）公司控股子公司（塑业公司、铸造公司、重型机件、鲁商**（公司））。证券部定期更新关联方清单。1.4.2关联交易控制与披露1.4.2.1生产经营过程中合情合理的商品、劳务的购销（日常关联交易,且发生金额未超年初计划的）,应严格执行询价制度,确保定价公允,并保留相关合同协议等备查。日常关联交易金额超出年初计划的以及日常关联交易以外的（包括但不限于担保、投资、委贷、借款、资产转让、非生产经营性资金往来等）必须履行前置审批程序,且经公司财务负责人和董事会秘书书面同意后方可进行。1.4.2.2重大的关联方交易除日常业务流程进行审批外,还需要提交董事会、股东大会进行审批：1、与关联自然人发生的交易金额在30万元以上的关联交易,应由独立董事事先认可后提交公司董事会审议通过；2、与关联法人发生的交易金额在300万元以上,且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上,应由独立董事事先认可后提交公司董事会审议通过；3、公司与关联人发生的交易（公司获赠现金资产和提供担保除外）金额在3000万元以上,且占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易,应提交股东大会审议。1.4.2.3证券部向交易所提交《关联交易公告》等文件,包括独立董事相关事前审批文件及交易是否公允、审批程序是否合法、是否损害非关联股东利益等发表的独立意见等,同时完整保管与关联交易相关的各类审批、公告文档1.4.2.4各业务单元主管会计对关联交易进行账务处理；1.4.2.5各业务单元财务经理对关联方交易凭证进行审核,检查是否有遗漏关联方及关联交易,是否与相关合同的规定相符,入账金额是否一致等1.4.2.1主管会计或综合会计定期与关联方人员核对关联交易账目,并编制《对账差异表》。1.4.2.7财务经理审核《对账差异表》,关注《对账差异表》中差异原因、处理建议是否合理,并给出处理意见。主管会计或综合会计等根据审批后的《对账差异表》进行跟进处理。1.4.2.8财务管理部会计经理定期统计关联交易,将统计结果与年初预计相比,并通知各部门、事业部、公司全资及控股子公司1.4.2.9财务管理部会计经理每季度编制本期的《控股股东及其他关联方关联交易情况汇总表》（按交易性质分类统计）,按交易性质列示交易明细及汇总金额。1.4.2.10财务管理部部长、董事会秘书、董事长依次审核《控股股东及其他关联方关联交易情况汇总表》,关注其是否与相关合同的规定相符,交易性质、价格和交易额是否合理,重大关联交易是否经过恰当的审核等。1.5关键控制活动及控制证据编号关键控制活动控制证据P1.1.3审核关联方清单《关联方清单》P1.2.2审批关联交易合同及合同审批通过的痕迹P1