企业关联交易管理流程-RCM风险控制矩阵模版..xls

一级流程编号FIM一级流程名称财务管理二级流程编号FIM.03二级流程名称关联交易管理三级流程编号FIM.03.01三级流程名称关联交易管理流程主责部门名称流程责任人目标编号控制目标风险编号风险描述控制措施编号控制措施缺陷编号T00确保关联方交易规范、合理，有章可循。R00未制定关联方识别和交易相关管理制度，可能导致无制度指导，造成违规操作。《**集团股份有限公司公司章程（2009年修订）》对关联交易事项的审批权限及程序作出了相关规定。T01确保正确识别关联方。R01未根据并表范围和股权关系，编制并及时更新股权结构图表，导致公司关联方界定不准确、关联方管理混乱，影响公司经营效率目标。T02确保关联交易定价的合理性。R02如果关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损。T03确保关联交易事项得到恰当审批。R03如果关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失。C01总裁审核公司在12个月内与关联人发生交易标的相关的同类关联交易（公司获赠现金资产和提供担保除外）金额低于公司最近一期经审计净资产0.5%的关联交易。审核无误后，报告总裁办公会。C02总裁办公会审议公司在12个月内与关联人发生交易标的相关的同类关联交易（公司获赠现金资产和提供担保除外）金额低于公司最近一期经审计净资产0.5%的关联交易。审议通过后，转至步骤【08】执行。C03独立董事审核拟提董事会审议的《有关关联交易的议案》，决定是否认可该交易。独立董事在做出判断前，可聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其判断的依据。由二分之一以上独立董事同意后，提交董事会讨论。C04董事会审议《有关关联交易事项的议案》，由非关联董事对关联交易事项进行表决。表决通过后形成《董事会决议》，非关联董事在决议上签字确认。若该项关联交易事项属于公司为关联人提供担保或公司在12个月内与关联人发生交易标的相关的同类关联交易（公司获赠现金资产和提供担保除外）金额占公司最近一期经审计净资产5%以上的，提交股东大会，转至步骤【07】审议；否则转至“临时公告的编制与披露流程”。