集团公司财务管理制度样本样本.doc

**集团企业财务管理措施总则为了规范财务行为，加强企业财务管理和经济核实，提升经济效益，维护股东利益，依据国家相关政策，结合本企业特点及其管理要求，制订本制度。企业应该建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格实施国家要求各项财务开支范围和标准，如实反应企业财务情况和经营结果，依法计算缴纳国家税收，合理避税，并接收主管税务机关及其财政机关检验监督。第一节财务审批制度1基础要求企业每—项财务支出，均须按本制度要求，完成财务支出审批后方可付款。2企业支出审批2.1工程成本类支出审批：经办人申请—部门经理审批—财务经理复核-分管副总经理同意—总经理审批。2.2归还贷款，支付利息、缴纳税金审批经办人申请—财务经理复核—分管副总经理同意。2．3业务借款、费用报销审批经办人申请—部门经理审批—财务经理复核—分管副总经理同意-总经理审批3资金调动审批3．1借调集团企业资金审批：财务部申请—集团总裁同意。3．2项目企业未经同意不得以任何名义向其它企业支付协议(或约定)以外任何款项。4固定资产审批4．1企业发生固定资产维修费、盘亏(盘盈、报废)损益，在完成所在企业审批程序后办理相关手续。4．2发生5万元(含)以下全部固定资产购置、调拨，在完成所在企业审批后方可付款。4．3发生5万元以上全部固定资产购置、调拨，在完成所在企业审批后，报集团总裁同意。5特殊事项支出审批特殊事项是指行政性罚款、违约金等事项。企业在经营中应尽可能避免发生特殊事项支出。假如在尽最大努力前提下仍然无法避免，企业应主动采取有效措施，将该项支出降至最低，井按下列要求逐层上报审批：一次性或同一工作事项累计在3万以内且能够正常取得发票支出，由所属企业完成审批程序后即可开支；超出上述标准支出，首先由企业完成要求审批程序，再经集团总裁审批后方可开支。6以下业务必需上报集团总裁同意：(1)融资业务；(2)对外担保业务；(3)固定资产转让、外借、抵押业务；(4)对外投资业务；(5)企业设置、合并、分立、终止业务；(6)土地购置协议签署；(7)物业出租协议(1000M2以上)签署；(8)各项目标经营决议文件；(9)其它必需由集团总裁同意业务。7其它相关要求7．1如遇紧急事项，且审批人无法书面签批时，可经过传真件办理付款，待审批人返回企业时给予补签。7．2对外签署经济协议，是财务部办理付款业务关键依据，各经办部门必需立即向财务部提供经济协议原件，方便于财务部统筹资金和办理付款。货币资金管理措施1基础要求1.1为加强货币资金内部控制和管理，确保货币资金安全，依据《中国会计法》和集团企业相关财务制度，制订本措施。1.2本措施所称货币资金是指现金、银行存款和其它货币资金。1.3企业财务部应该明确货币资金业务岗位职责、权限，遵守不相容岗位相互分离标准。任何情况下，全部不得由一人办理货币资金业务全过程。2资金使用计划企业财务管理基础任务和方法是，做好各项财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提升经济效益。2.1资金使用计划是本企业融资和使用依据，项目部门应按要求立即报送资金使用计划，财务部按计划统一调配使用，没有计划标准上不安排资金使用。2.2年度资金使用计划项目部应依据项目标进展程度和采购计划，相对具体提出年度内各时段资金使用数额，本企业拟准备融资措施和需财务融资额度，于新年度元月上旬书面报送财务部，财务部据此汇总后制订企业年度资金使用计划。2.3月资金收支计划出纳依据立案协议中要求付款时间及其金额，于每个月30日前编制出次月月资金收支使用计划表，报项目总经理一份，财务部责任人一份。（月资金收支使用计划表详见附表一）出纳将下月资金收支计划和上月资金收支计划实施情况，对于应收而未收或回收未达成计划数额，应向财务部责任人说明原因。财务部责任人负责协调和集团资金相互转借，安排资金合理使用，确保资金正常运行。2.4收款计划表应注明用户、收据编号、应收款项金额和具体收款时间等具体信息。2.5付款计划表应注明用户名称、付款金额和具体付款时间等具体信息，未列入付款计划，标准上不安排付款。2货币资金支付程序2.1支付申请。企业相关部门或个人用款时．应该提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方法等内容，并附有效经济协议或相关证实原件。2.2支付审批。审批人依据其职责、权限和对应程序对支付申请进行审批。对不符合要求货币资金支付申请．审批人应该拒绝同意。2..3支付复核。复核人应该对审批后货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请审批范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方法、支付单位是否妥当等。（付款单位必需和开发票单位必需一致，不然不予受理），复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。2.4办理支付。出纳人员