集团公司财务管理制度模板样本.doc

集团财务管理措施第一章总则1.1**集团财务管理措施(以下简称本措施)，是依据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《相关工交企业制订内部财务管理措施指导意见》，结合集团企业实际情况制订，并报主管财税机关审核立案。1.2本措施是规范集团企业及其所属分企业和全资子企业(上述单位以下简称企业)会计核实程序和财务管理工作管理措施。1.3各企业根据本措施要求，并结合本身生产经营特点和管理要求，制订具体适合本企业财务管理措施和实施细则，报集团企业同意后实施。第二章财务管理组织机构2.1集团企业实施统一领导、分级管理内部财会管理体制。集团企业及其全资子企业是独立企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享受法人财产权和民事权力，负担民事责任。其投资形成子企业实施独立核实，但经营、财务上实施统一管理。独立核实企业设置独立财务机构。2.2集团企业分企业及其所属子企业下属分企业，不含有企业法人资格，其民事责任由上级企业负担。这类单位应配置专职财务人员。2.3企业法人代表在财务会计管理上关键责任：1、单位责任人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构设置，建立健全内部控制制度；3、组织确定企业内部财务管理措施，按要求程序报批后实施；4、依据企业预算方案组织企业生产经营；5、接收财政、税务、审计机关监督。2.4企业财务责任人在财务会计管理上权责是：1、主持本级财务部工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘用或解聘财会人员；2、对企业和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考评指标；3、参与企业发展新项目、重大投资、关键经济协议可行性研究，提供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、落实国家相关财经政策和要求，坚持标准，增收节支，提升经济效益；6、监督、检验资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；7、调各单位、各部门和财务部门关系。2.5、企业财会机构关键职责：具体负责企业财务管理和经济核实，包含生产经营过程中一切财务核实、会计核实；如实反应本单位财务情况和经营结果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向相关方面报送财务决算；参与企业经营决议，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现问题，组织、指导属下单位财务管理和经济核实。2.6企业各级财会机构和财务人员按要求对本单位实施财务会计监督，关键内容是：1、对不真实、不正当原始凭证不予受理并向单位责任人汇报；对记载不正确、不完整原始凭证给予退回，要求更正、补充；2、发觉帐簿统计和实物、款项不符时候，应该根据相关要求进行处理，无权自行处理，应该立即向本单位领导人汇报，请求查明原因，作出处理；3、除法定会计帐册外，不得另立会计帐册。企业资金不得以个人名义开立帐户存放；企业财务部门应分3个步骤对本企业支款和用款，包含费用支出记投资性或贸易；用款进行全过程监管：1、事前步骤：关键检验动用款项依据如业务协议、用款计划和同意手续是否完善无误；检验用款额、付款方法和期限是否和协议、计划相符。2、事中步骤：关键检验款项是否按协议要求时间、地点汇出并进入对方正当账户；检验用途是否被改变等。3、事后步骤：关键检验资金效益是否和协议目标相符；检验资金回收或回笼情况等。2.7各级财务部门全部必需建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目标登记工作。2.8财会人员努力争取稳定，不随便调动。企业财会机构责任人、财会主管聘用应该经过上一级单位同意。集团企业董事会可视实际情况决定直接聘用或解聘所属分企业和全资子企业财务总监、财会机构责任人。财会人员调动工作或因故离职，必需和接替人员办理交接手续；没有办清交接手续，不得离职，亦不得中止会计工作。被撤消、合并单位财会人员，必需会同相关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。移交交接包含移交人经管会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需监交。企业通常财会人员交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理交接，由集团企业财务部经理会同所在单位领导进行；集团企业财务部经理交接由总经理监交。2.9财会人员后续教育制度：1、财会人员后续教育时间不少于68小时；2、集团企业每十二个月将组织不少于3个工作日业务培训，聘用相关教授就企业财会人员应处理业务和新财会知识进行培训。3、集团企业下属企业财务机构应组织本单位财务人员岗位培训。第三章会计核实标准3.１企业实施《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，及其它法律法规相关会计核实通常标准、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项要求。下列事项应办理会计手续，进行会计核实：1、有价证券收付；2、财物收发、增减和使用；3、债权、债务发生和结