集团公司财务控制管理制度样本.doc

集团企业财务控制企业集团财务控制问题探讨1.1问题提出改革开放以来，中国企业集团取得了快速发展。截止到1997年底，全国省部级以上同意成立企业集团共2320个，实现营业收入27659亿元，资产总额49250亿元，企业集团个数占全国独立核实工业企业个数1.27%，资产却占51.1%，营业收入占45.5%。但同时应该看到，在新改革开放和发展形式下，在经济全球化过程中，中国企业集团发展面临着一系列挑战，存在很多问题，其中，对集团内组员企业及经营管理者怎样有效地进行控制，尤其是加强财务方面控制问题，尤为需要加以探讨。企业集团财务控制是集团控制基础手段，财务控制在集团管理中占关键地位。首先，企业集团管理控制不仅包含法人资产生产经营活动，还包含产权资本经营活动，而资本经营是经过价值形式实现，这自然离不开财务控制。其次，企业集团组员之间关系关键是资金往来关系和资本连结关系，企业集团规模大、层次多，其管理控制手段很多，比如，企业协议控制中托管及许可证协议、技术控制、人员控制等，而财务控制是最基础方法，它最能落实到集团管理每一个方面。所以，企业集团控制关键方面是财务控制。中国企业集团在财务控制上存在很多问题，如：怎样对组员企业进行有效财务监控，怎样防范经营者短期行为及“偷懒”现象，怎样合理划分母子企业权限及职责等等。这些问题全部是共性、基础管理问题，处理不好集团管理财务控制问题，就会制约企业集团发展，甚或直接威胁企业集团生存，所以，我们有必需拓展企业集团财务控制方面认识。1.2本文结构安排管理学中控制是指在计划实施过程中出现偏差时给予调整和修正过程。其过程为“确定标准、衡量业绩、纠正偏差”。另外，还有“目标控制、过程控制、结果控制”之分。照此，企业集团财务控制过程能够了解为：目标控制、实施过程控制、监督评价三个步骤。而出资者和企业及母企业和子企业之间关系关键是产权关系，在财务控制上基础表现为资本和人员两种控制关系。所以企业集团财务控制关键经过资本控制和人员控制这两个路径来实现。所以，从步骤上看，目标控制包含目标制订、实施和考评，关键是经过预算及责任会计来实现；过程控制就其实施要素及方法来说包含组织控制、制度控制、人员控制；监督评价这一步骤包含财务控制关键是审计监督、激励控制、业绩评价。从控制关系上看，资本关系控制包含资本结构和资本层次；人员关系关键是代理和激励控制。按以上分析，完整意义上企业集团财务控制应包含这么多个方面：资本控制、目标管理、要素及方法、监督及评价。本文根据以上多个方面分七章进行企业集团财务控制问题探讨。第一章，导言。提出企业集团财务控制问题，说明探讨此问题关键方法。第二章，概论。明确企业集团概念及其特征和财务控制方面问题，探讨企业集团财务控制订义及关键内容，并列举影响企业集团财务控制关键原因。第三章，资本及其结构控制。讨论资本及其结构控制涵义、方法及限制。第四章，目标管理。探讨目标管理两种方法：预算和责任会计。第五章，控制要素和方法。就组织、人员、制度等方面控制方法分别进行说明。第六章，监督和激励。探讨财务控制中监督和激励方法。第七章，控制实例。经过实际案例分析，深入说明前述相关财务控制方法。企业集团是庞大企业组织，而最高层管理幅度总是有限，所以企业规模扩大总和一定程度分权管理相联络。分权管理有利于调整调动各级管理者主动性，并降低组织内信息传输成本，从而加紧决议速度，提升工作效率。然而我们不能忽略权力分散可能带来局部和整体目标不一致，所以分权管理企业集团需要合适控制，而在企业集团内部经过设置特定组织形式，能够有效地处理局部和整体目标不一致矛盾。组织控制包含方面很多，比如企业集团内部职能机构设置，能够依据不一样职能分别设置为融资部、投资部、结算部、综合部等。在这里，我们只来讨论结算中心、财务企业及财务中心，这是因为这三种组织形式本身就是伴随企业集团发展尤其是适应财务控制需要而逐步完善，是企业集团特有且对其财务控制功效发挥相关键影响组织形式。1，结算中心财务结算中心是企业集团内部设置，由母企业负责具体运作、经营，以管理、协调集团内部各组员企业资金为关键业务职能部门。它受企业集团各组员委托进行资金管理，由母企业财务管理部门负责具体运作，在行政上是企业集团设置负责集团资金管理职能机构。财务结算中心在集团内部含有相对独立性。它即使是母企业一个职能部门，但因为它受集团各组员管理资金委托，同时又由母企业财务管理部门负责具体运作，所以现有一定中立性又有相正确权威性。作为集团财务控制生要手段财务结算中心，除了和外部银行相类似地完成在企业集团内结算、信贷、出纳等职能之外，应该能立即分析各单位经营情况，为管理决议一内部业绩评价提供更多支持。财务结算中心职能关键有6个方面：资金管理、资金融通、资金结算、风险防范、资金运作和资金计划。财务结算中心基础模