2024年安徽省蚌山区《税务师之税法一》资格考试内部题库附参考答案（综合卷）.docx

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2024年安徽省蚌山区《税务师之税法一》资格考试内部题库附参考答案（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A:0.16
B:0.32
C:0.29
D:0.27
答案：C

2.（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:个人销售商铺
B:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
C:因国家建设需要而被政府收回房地产
D:企业资产整合过程中涉及房地产过户
答案：A

3.根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
A:一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征
B:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
C:液态废物属于水污染物
D:纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税
答案：C

4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。
A:0.35
B:0.7
C:1.09
D:0.9
答案：A

5.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。
A:0.07
B:0.05
C:0.03
D:0.1
答案：B

6.位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
A:0.22
B:0.3
C:0.42
D:0.72
答案：B

7.某企业为增值税一般纳税人，一季度买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当期卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。同年二季度，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业二季度应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:2.83
B:2.81
C:3
D:3.38
答案：A

8.按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
B:饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料
C:建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
D:照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框
答案：A

9.某软件开发企业系一般纳税人，2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:64740
B:20400
C:217631
D:10200
答案：A

10.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:3.6
B:3.81
C:2.4
D:2.52
答案：C

11.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A:4.32
B:3.6
C:4.24
D:3.84
答案：A

12.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是()。
A:书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
B:拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
C:扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D:书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
答案：C

13.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:3.5
B:2
C:1.5
D:5
答案：A

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