安徽省蚌山区内部使用《税务师之税法一》资格考试王牌题库（完整版）.docx

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安徽省蚌山区内部使用《税务师之税法一》资格考试王牌题库（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（）。
A:进口金银首饰
B:生产销售电动汽车
C:零售卷烟
D:生产销售果啤
答案：D

2.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:教育费附加也可视同税金扣除
B:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
C:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
D:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
答案：D

3.（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。
A:与进口货物有关的特许权使用费
B:进口设备报关后的安装调试费用
C:进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
D:进口人报关后的境内技术培训费用
答案：A

4.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨，支付其不含税价格100万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。（已知该批白酒市场售价为170万元，白酒生产环节消费税税率为20%＋0.5元/斤）
A:21
B:0
C:10.5
D:20
答案：B

5.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。
A:20
B:45
C:51.5
D:32.5
答案：C

6.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:196.37
B:195.95
C:197.44
D:200.9
答案：B

7.某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。
A:1.71
B:2.6
C:0.09
D:13.16
答案：A

8.2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A:385.88
B:367.5
C:404.25
D:350
答案：B

9.下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是（）。
A:商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的
B:生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的
C:生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的
D:商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的
答案：A

10.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
B:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
C:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
D:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
答案：D

11.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
B:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价
C:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D:可以开具增值税专用发票
答案：C

12.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:151.5
B:117.9
C:104.34
D:134.07
答案：B

13.2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。