内部使用安徽省蚌山区《税务师之税法一》考试通关秘籍题库（夺冠）.docx

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内部使用安徽省蚌山区《税务师之税法一》考试通关秘籍题库（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。
A:173.03
B:306.06
C:157.46
D:334.3
答案：D

2.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:72
B:51
C:78
D:63
答案：A

3.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:3.07
B:0.91
C:2.91
D:0.83
答案：C

4.2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A:8000
B:9050
C:5600
D:9500
答案：B

5.某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）
A:112285.36
B:18072
C:10800
D:10872
答案：D

6.某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。
A:5.1
B:13.6
C:11.7
D:3.6
答案：C

7.下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。
A:委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
B:纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
C:外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
D:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
答案：D

8.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:4160
B:8320
C:8000
D:4000
答案：B

9.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A:合作建房后转让房产的
B:因无力偿还贷款而用房产抵债
C:张某过世后其儿子依法承受张某的房屋
D:个人销售住房
答案：C

10.对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。
A:经济作用
B:预测作用
C:强制作用
D:指引作用
答案：C

11.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:3078
B:14040
C:17280
D:18360
答案：B

12.2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:34000
B:26750
C:10700
D:13600
答案：D

13.某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5％。甲企业当月应纳资源税（）元。
A:22035
B:21326.5
C:18850
D:19500
答案：D

14.甲煤炭生产企