安徽省蚌山区2024《税务师之税法一》资格考试内部题库有解析答案.docx

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安徽省蚌山区2024《税务师之税法一》资格考试内部题库有解析答案

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:784.05
B:961.29
C:705.65
D:568.1
答案：C

2.以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加
B:实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
C:由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
D:海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加
答案：C

3.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。
A:从低丰度油气田开采的原油
B:高凝油
C:从深水油气田开采的原油
D:高含硫天然气
答案：B

4.（2012年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。
A:财政部
B:国家税务总局
C:全国人大常务委员会
D:国务院
答案：D

5.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:94
B:84
C:112
D:99.12
答案：B

6.下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。
A:缴纳增值税的个体工商户
B:缴纳增值税的外商投资企业
C:缴纳消费税的私营企业
D:仅缴纳车船税的中国公民
答案：D

7.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:141.45
B:126.5
C:103.93
D:119.02
答案：B

8.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:20.45
B:21.56
C:26.76
D:23.22
答案：C

9.（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。
A:288.88
B:420.34
C:1183.64
D:100.8
答案：B

10.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售A型实木地板200箱，取得不含税销售额50万元，另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.25万元/箱，最高不含税售价为0.3万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为5%）
A:4.63
B:4.38
C:4.75
D:4.5
答案：D

11.（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43716.81
B:54567.79
C:54646.02
D:43638.58
答案：D

12.位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元
A:6.98
B:3
C:10.99
D:3.33
答案：D

13.某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。
A:16.9
B:7
C:11.8
D:8.1
答案：D

14.（2011年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。
A:完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
B:进口货物应当以成交价格为完税价格
C:如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
D:完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
答案：A

15.关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。
A:以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
B:纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019