安徽省蚌山区《税务师之税法一》考试题库及参考答案（综合卷）.docx

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安徽省蚌山区《税务师之税法一》考试题库及参考答案（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.2020年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。
A:60万元
B:29.12万元
C:30万元
D:56.60万元
答案：D

2.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:26
B:34.58
C:38.52
D:28.56
答案：B

3.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:94.11
B:58.4
C:60.78
D:91.73
答案：A

4.2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。
A:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
B:纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
C:国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
D:车辆购置税计税价格按20万确定
答案：A

5.张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。
A:25221.24
B:25017.7
C:24778.76
D:25460.18
答案：C

6.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:15.4
B:6.36
C:8.12
D:6
答案：D

7.根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。
A:境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人
B:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人
C:境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人
D:建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税
答案：A

8.2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:3.1
B:13.14
C:10.14
D:3.14
答案：D

9.（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:6
B:1.2
C:6.5
D:1
答案：C

10.关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）
A:应税噪声以分贝数为计税依据
B:应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
C:应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
D:应税大气污染物排放量为计税依据
答案：C

11.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。