完整版云南省弥勒市《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库【基础题】.docx

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完整版云南省弥勒市《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A:200
B:1845
C:150
D:2000
答案：B

2.根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A:即征即退增值税
B:免征增值税
C:按照3%的征收率征收增值税
D:减半征收增值税
答案：B

3.下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（）。
A:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税
B:委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
C:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
D:在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人
答案：A

4.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2875.93
B:2866.93
C:2864.93
D:2874.93
答案：A

5.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税是（）万元。（交通运输服务退税率9%，美元对人民币汇率1∶7）
A:44.1
B:0
C:12.77
D:23.8
答案：D

6.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:96
B:66
C:65.48
D:0
答案：D

7.金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。
A:11300
B:10366.97
C:10697.25
D:6636.36
答案：C

8.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
B:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
D:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
答案：A

9.委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A:收到部分货款的当天
B:发出代销货物满360天的当天
C:收到代销单位的代销清单的当天
D:收到全部货款的当天
答案：B

10.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:221.6
B:209.6
C:185.6
D:207.2
答案：D

11.下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。
A:从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
B:以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
C:以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
D:以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天
答案：C

12.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:0
B:75000
C:15600
D:78000
答案：A

13.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:17.25
B:23
C:11.5
D:7.67
答案：B

14.某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣