云南省弥勒市2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版【培优A卷】.docx

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云南省弥勒市2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:3131.05
B:8010.13
C:8086.13
D:7866.13
答案：B

2.甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为（）元。
A:11320.75
B:11242.11
C:11167.92
D:11097.82
答案：D

3.（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:具有财产所有权或支配权单向转移的性质
B:权利义务关系具有不对等性
C:税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
D:主体的一方只能是国家
答案：C

4.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:16.8
B:15.5
C:14.9
D:12.3
答案：C

5.关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。
A:劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额
B:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费
D:经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额
答案：C

6.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
A:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
B:直接转让土地使用权的
C:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
D:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
答案：B

7.2018年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税()万元。
A:1.3
B:1.56
C:1.9
D:1.8
答案：B

8.2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。关于该车车辆购置税说法正确的是（）。
A:房产公司应缴纳车辆购置税8000元
B:房产公司应缴纳车辆购置税7079.65元
C:王某应缴纳车辆购置税8000元
D:王某应缴纳车辆购置税7079.65元
答案：D

9.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:3.73
B:3.66
C:3.76
D:3.78
答案：C

10.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A:3.93
B:3.53
C:3.43
D:4.01
答案：C

11.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的赠与者
B:应税车辆的购买使用者
C:应税车辆的出口者
D:自产车辆的销售者
答案：B

12.自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
B:增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
C:增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
D:通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
答案