云南省弥勒市2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版【精选题】.docx

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云南省弥勒市2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版【精选题】

第I部分单选题（100题）

1.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:50.15
B:27.59
C:0
D:51.65
答案：A

2.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:销售成品油应缴纳资源税
B:销售原油应缴纳消费税
C:销售成品油应缴纳消费税
D:外购的原煤应缴纳资源税
答案：C

3.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:3283
B:3180
C:3280
D:3100
答案：A

4.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:6.42
B:6.73
C:6.66
D:6.35
答案：D

5.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:3000
B:5000
C:2000
D:1500
答案：A

6.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。
A:615
B:623
C:613
D:610
答案：B

7.某铁矿开采企业2021年9月开采铁矿石原矿10000吨，对外销售铁矿石原矿2000吨，取得不含税收入140万元；将3000吨用于选矿加工，当月销售选矿500吨，取得不含税收入100万元；将其中1000吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率3.5％，铁矿石选矿税率3％。该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:20.15
B:13.9
C:24.5
D:17.15
答案：B

8.下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
B:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
D:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
答案：D

9.2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是)。
A:税收规范性文件
B:税收法规
C:税务规章
D:税收法律
答案：C

10.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:84000
B:85000
C:84600
D:86400
答案：D

11.（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。
A:超率累进税率
B:定额税率
C:超额累进税率
D:比例税率
答案：B

12.某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的关税完税价格为31万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15％、消费税税率为15％。该公司当月应缴纳的消费税为（）。
A:6.29万元
B:14.79万元
C:12.86万元
D:9万元
答案：A

13.2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:2.05
B:2.17
C:5.35
D:5.72
答案：B

14.（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口