2024年云南省弥勒市《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库含答案【典型题】.docx

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2024年云南省弥勒市《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库含答案【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。
A:单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税
B:存款利息，不缴纳增值税
C:金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税
D:各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税
答案：A

2.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而支付的经纪费
B:为进口货物而发生的进口关税及国内税收
C:为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费
D:为进口货物而支付的包装劳务费
答案：B

3.下列属于资源税征收范围的是()。
A:地下水
B:人造原油
C:已税原煤加工的洗选煤
D:煤矿生产的天然气
答案：A

4.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
B:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
C:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
D:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
答案：A

5.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()。
A:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
B:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
C:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
D:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
答案：A

6.根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。
A:纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税
B:纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%
C:纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税
D:航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：D

7.下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理，正确的是（）。
A:外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
C:外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D:外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
答案：A

8.对药物经体内代谢过程进行监控
A:动态分析监控
B:药物纯度控制
C:静态常规检验
D:药品有效成分的测定
答案：A

9.下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:受托加工烟丝的单位
B:进口高档化妆品的单位
C:零售超豪华小汽车的单位
D:生产销售高档手表的单位
答案：A

10.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:185.6
B:209.6
C:221.6
D:207.2
答案：D

11.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
B:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
C:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
D:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
答案：D

12.某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。
A:3万元
B:12万元
C:2万元
D:6万元
答案：A

13.下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A:委托加工涂料
B:批发烟丝
C:零售高档化妆品
D:进口酒精
答案：A

14.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3