云南省完整版《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案（基础题）.docx

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云南省完整版《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。
A:不经常发生应税行为的甲事业单位
B:不经常发生应税行为的丙个体工商户
C:自然人张某
D:会计核算健全的乙工业企业
答案：D

2.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:4.5
B:4.08
C:4.49
D:4.09
答案：B

3.纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。
A:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）
B:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率）
C:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×本地区原矿产品适用税率
D:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）÷本地区原矿适用税率
答案：A

4.下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:融资性售后回租
B:航空公司提供的湿租服务
C:提供会议场地及配套服务
D:写字楼广告位出租
答案：D

5.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:122.4
B:326.4
C:102
D:0
答案：D

6.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
C:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
D:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
答案：B

7.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:61.56
B:73.08
C:87.48
D:77.88
答案：D

8.关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。
A:酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
B:啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的
C:单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
D:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税
答案：D

9.以下符合《机动车发票使用办法》的是（）。
A:开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型
B:机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票
C:机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票
D:除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具
答案：D

10.关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
B:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
C:配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
D:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
答案：A

11.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。
A:当日
B:30日
C:次日
D:15日
答案：A

12.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。
A:金融商品转让
B:贷款服务
C:销售无形资产
D:直接收费金融服务
答案：A

13.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A:境外单位向境内单位提供运输服务
B:境外单位向境内单位出租境外的厂房
C:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
D:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
答案：A

14.位于天津市的某口罩厂为