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2024湖北省云梦县《税务师之税法一》考试必考200题内部题库A4版打印

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天
B:纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天
C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D:纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天
答案：B

2.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:3673.4
B:5237.5
C:4919.9
D:4419.8
答案：C

3.某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:3.56
B:59.34
C:71.21
D:64.8
答案：C

4.2020年5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50000元，成本利润率为8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为12%）
A:5000
B:0
C:5400
D:6136.36
答案：D

5.某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。
A:湿租业务收入的销项税额16.50万元
B:航空摄影收入的销项税额12.6万元
C:干租业务收入的销项税额28.27万元
D:航空培训收入的销项税额5.72万元
答案：D

6.王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。
A:0
B:8000
C:10000
D:7000
答案：B

7.（2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
B:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
C:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
D:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
答案：A

8.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:516.06
B:1515.14
C:873.81
D:606.88
答案：B

9.关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
B:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税
D:纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款
答案：B

10.纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。
A:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）
B:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×本地区原矿产品适用税率
C:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率）
D:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）÷本地区原矿适用税率
答案：A

11.税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。
A:税法属于侵权规范
B:国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配
C:为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性
D:税法是由国家制定而不是认可的
答案：B

12.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的出口者
B:应税车辆的赠与者
C:应税车辆的购买使用者
D:自产车辆的销售者
答案：C

13.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:318.94
B:446.11
C:340.93
D:341.34
答案：A

14.下列应税消费品实行复合税率的是