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2024年山西省晋源区《税务师之税法一》考试必考200题内部题库A4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
B:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
C:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
D:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
答案：B

2.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:455.55
B:755.65
C:845.55
D:760.55
答案：C

3.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A:将购买的货物用于集体福利
B:将购买的货物用于个人消费
C:将购买的货物投入生产
D:将购买的货物无偿赠送他人
答案：D

4.下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。
A:应税固体废物的处置量
B:应税固体废物的综合利用量
C:应税固体废物的产生量
D:非法倾倒应税固体废物量
答案：D

5.（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
答案：C

6.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:21010
B:18909
C:20909
D:18900
答案：B

7.王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。
A:21.9
B:17.14
C:12.05
D:0
答案：A

8.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:293.8
B:260
C:241.59
D:273
答案：B

9.土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A:支付给拆迁户的拆迁补偿费
B:建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金
C:房地产开发企业的预提费用
D:销售已装修房屋的装修费
答案：C

10.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:1676.47
B:23470.59
C:3520.59
D:2992.5
答案：C

11.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:16.1
B:7.38
C:17
D:7.34
答案：A

12.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A:外商投资企业在境内开采煤炭资源
B:境内某企业销售外购的金属矿
C:个体工商户在境内开采天然气
D:境内某盐场销售生产的井矿盐
答案：B

13.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:1522.48
B:949.46
C:1312.46
D:1504.86
答案：C

14.某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。
A:150
B:33
C:60
D:250
答案：A

15.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:23.22
B:26.76
C:20.45
D:21.56
答案：B

16.根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（）。
A:平整土地
B:出售住宅
C:出租办公楼
D:转让土地使用权
答案：A

17.根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
A:缴纳营业税的外商投资企