2024年湖北省团风县《税务师之税法一》考试必考200题内部题库A4版.docx

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2024年湖北省团风县《税务师之税法一》考试必考200题内部题库A4版

第I部分单选题（100题）

1.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:413.38
B:390.48
C:414.33
D:428.57
答案：D

2.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:8700
B:7700
C:10000
D:11000
答案：D

3.某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:306
B:172.02
C:157.46
D:334.3
答案：D

4.2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。
A:13539.82
B:13274.34
C:15000
D:13566.37
答案：B

5.下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A:国家税务总局在执法过程中作出的解释
B:最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
C:全国人大及其常委会对税收法律的解释
D:最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》
答案：A

6.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:0
B:22.22
C:8
D:20
答案：D

7.（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。
A:缴纳消费税的外商投资企业
B:缴纳房产税的外国企业
C:缴纳资源税的国有企业
D:缴纳城镇土地使用税的私营企业
答案：A

8.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:100
B:200
C:125
D:250
答案：A

9.某企业为增值税一般纳税人，2020年4月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.39万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:47.49
B:17
C:9.61
D:16.49
答案：C

10.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
B:扣除率为购进货物的适用税率
C:卷烟生产属于核定扣除试点范围
D:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
答案：A

11.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:1510
B:1500
C:1563
D:1505
答案：D

12.某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。
A:50.8
B:45.8
C:49
D:54
答案：B

13.某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税()元。
A:130000
B:163800
C:108000
D:140000
答案：D

14.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45555
B:45595
C:45563
D:45522
答案：B

15.下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:电动自