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河北省唐县2024《税务师之税法一》考试必考200题内部题库a4版打印

第I部分单选题（100题）

1.某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:16.51
B:17.48
C:26.21
D:18
答案：A

2.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:7786.99
B:7798
C:6558
D:6565
答案：A

3.下列关于营业税税目的说法，正确的是()。
A:代办电信工程业务属于服务业一代理业
B:房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业
C:经营游览场所属于娱乐业一游艺业
D:单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业
答案：B

4.布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2015年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。
A:4.62
B:4.2
C:4.8
D:4.57
答案：A

5.下列业务中，应征收增值税的是（）。
A:被保险人获得的保险赔付
B:电力公司向发电企业收取的过网费
C:在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人
D:取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入
答案：B

6.关于加计抵减，下列处理正确的是（）。
A:2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策
B:2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%，电信服务销售额占比10%，现代服务销售额占比20%，生活服务销售额占比30%，货物销售额占比35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策
C:增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策
D:2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%，生活服务销售额占比55%，金融服务销售额35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策
答案：D

7.（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:个人销售商铺
B:因国家建设需要而被政府收回房地产
C:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
D:企业资产整合过程中涉及房地产过户
答案：A

8.下列不属于资源税征收范围的是（）。
A:煤层气
B:宝石
C:柴油
D:矿泉水
答案：C

9.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。
A:0
B:2
C:12
D:20
答案：A

10.A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）
A:1.5
B:18
C:3.15
D:0
答案：C

11.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:118.8
B:326.7
C:304.92
D:316.8
答案：D

12.某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）
A:5525
B:5000
C:5750
D:750
答案：B

13.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不