2024山西省《税务师之税法一》考试必考200题题库A4版打印.docx

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2024山西省《税务师之税法一》考试必考200题题库A4版打印

第I部分单选题（100题）

1.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:96
B:64
C:60
D:40
答案：A

2.我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。
A:《立法法》
B:《宪法》和《立法法》
C:《税收征收管理法》
D:《税务部门规章制定办法》
答案：B

3.关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。
A:税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布
B:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
C:税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定
D:只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
答案：A

4.甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。
A:8.6
B:2
C:4.6
D:6.6
答案：B

5.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。
A:法律优位原则
B:实体从旧，程序从新原则
C:新法优于旧法原则
D:特别法优于普通法原则
答案：A

6.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:1.58
B:0
C:1.94
D:3.24
答案：D

7.烟叶税实行比例税率，税率为（）。
A:0.1
B:0.05
C:0.2
D:0.3
答案：C

8.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:0.72
B:2.4
C:3.3
D:3.18
答案：B

9.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）
A:522.12
B:522.65
C:451.86
D:533.27
答案：B

10.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:38.52
B:26
C:34.58
D:28.56
答案：C

11.（2016年真题）2021年4月，王某出租一处住房，预收半年租金480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A:2285.71
B:6857.14
C:7200
D:0
答案：D

12.某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为（）万元。
A:5.6
B:3.92
C:6.75
D:4.57
答案：B

13.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.8824
B:1
C:0.9444
D:0.8333
答案：A

14.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:0.32
B:0.4
C:0.52
D:0.6
答案：D

15.以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。
A:存款利息，以利息收入全额为销售额
B:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
答案：A

16.某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%