云南省弥勒市2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库（培优B卷）.docx

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云南省弥勒市2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。
A:进口原煤
B:将自采原油移送加工汽油
C:将外购原煤对外销售
D:将自采天然气用于以物易物
答案：D

2.某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:13.72
B:20.12
C:12.52
D:15.1
答案：C

3.2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税()万元。
A:1700
B:2000
C:1850
D:2150
答案：A

4.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。
A:重置成本价
B:取得土地使用权所支付的地价款
C:评估价格
D:转让环节缴纳的税金
答案：A

5.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:495.56
B:792.48
C:495
D:495.48
答案：D

6.下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:一般纳税人销售旧货
B:向消费者个人销售货物
C:商业企业一般纳税人零售服装
D:小规模纳税人提供住宿服务
答案：D

7.根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。
A:资源收购地
B:扣缴义务人所在地
C:资源开采地
D:资源加工地
答案：A

8.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:36
B:39
C:81
D:49
答案：B

9.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:8840
B:7548
C:7752
D:7680
答案：D

10.某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。
A:11300
B:12430
C:11000
D:12300
答案：C

11.下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款
B:纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
C:纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款
D:海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续
答案：D

12.关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。
A:设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中
B:由买方负担的购货佣金计入完税价格中
C:与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格
D:由买方负担的经纪费用应计入完税价格中
答案：D

13.下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A:批发烟丝
B:委托加工涂料
C:零售高档化妆品
D:进口酒精
答案：B

14.（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A:特惠税率
B:最惠国税率
C:普通税率
D:协定税率
答案：D

15.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳
B:纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
C:无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳
D:对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。
答案：D

16.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:定额税率
B:超率累进税率
C:比例税率
D:超额累进税率
答案：B

17.（2018年真题）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:餐饮服务
B:住宿服务
C:信息技术服务
D:货物运输服务
答案：A