2024年云南省弥勒市《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库含答案【实用】.docx

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2024年云南省弥勒市《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库含答案【实用】

第I部分单选题（100题）

1.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45563
B:45595
C:45522
D:45555
答案：B

2.2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元;所属打字复印社取得营业收入54.万元，购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元，2009年10月该广告公司应缴纳营业税()万元。
A:14.35
B:16.6
C:13.19
D:11.05
答案：B

3.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:1791.84
B:1860
C:4452.62
D:0
答案：C

4.下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。
A:保税货物经批准不复运出境的
B:租赁进口货物，分期缴纳税款的
C:保税仓储货物转入国内市场销售的
D:进口货物到达前，经海关核准先行申报的
答案：D

5.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:50
B:47.62
C:95.34
D:93.81
答案：B

6.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:7920
B:720
C:744
D:7944
答案：A

7.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A:85
B:100
C:66
D:60
答案：C

8.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A:航空地面服务属于航空运输服务的范围
B:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
C:航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
D:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
答案：A

9.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:2000
B:3146
C:2080
D:4160
答案：C

10.某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。
A:12430
B:11000
C:11300
D:12300
答案：B

11.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。
A:外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
B:外购已税白酒生产白酒
C:外购已税小汽车生产的小汽车
D:外购已税机动游艇生产的机动游艇
答案：A

12.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.54
B:9.94
C:2.94
D:22.94
答案：C

13.下列不符合消费税适用税率规定的是（）。
A:卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式
B:卷烟批发环节的消费税税率仅为5%
C:非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税
D:啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税
答案：B

14.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：
A:155.57
B:3