2024江西省新建区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库及答案【考点梳理】.docx

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2024江西省新建区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库及答案【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于消费税特点的是（）。
A:征收方法具有多样性
B:税收负担具有转嫁性
C:税收调节具有特殊性
D:征税范围具有普遍性
答案：D

2.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:11.95
B:8.36
C:2.39
D:1.67
答案：B

3.出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。
A:根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格
B:按照合理方法估定的价格
C:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
D:同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格
答案：D

4.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:0
B:95
C:90
D:79.65
答案：C

5.2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:10700
B:26750
C:34000
D:13600
答案：D

6.（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:属于一种附加税
B:税款专款专用，具有收益税性质
C:根据城市规模设计税率
D:征收范围较窄
答案：D

7.某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:13.72
B:12.52
C:15.1
D:20.12
答案：B

8.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:11.5
B:17.25
C:23
D:7.67
答案：C

9.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:2.16
B:3.25
C:6.58
D:2.19
答案：B

10.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:6.72
B:4.84
C:12.72
D:10.43
答案：B

11.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:4.8
B:3.2
C:4.13
D:0
答案：A

12.某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14
B:10
C:14.8
D:20.72
答案：B

13.金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。
A:6636.36
B:10697.25
C:11