2024年江西省青原区《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库（考点梳理）.docx

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2024年江西省青原区《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税
B:车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税
C:将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
D:拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
答案：B

2.（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:零售的高档化妆品
B:进口的服装
C:零售的白酒
D:进口的卷烟
答案：D

3.某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。
A:5000
B:7500
C:15000
D:6250
答案：B

4.位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。
A:0
B:186.11
C:620.35
D:434.25
答案：D

5.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:0.3
B:0.29
C:0.23
D:0.26
答案：D

6.（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。
A:进口设备报关后的安装调试费用
B:进口人报关后的境内技术培训费用
C:进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
D:与进口货物有关的特许权使用费
答案：D

7.甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）
A:甲企业无偿借款给乙企业使用
B:甲企业无偿借款给丙企业使用
C:甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
D:甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
答案：A

8.2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。
A:70.92
B:52.43
C:67.22
D:85.72
答案：C

9.西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。
A:1.75
B:0
C:1.8
D:2.18
答案：A

10.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:316.8
B:304.92
C:326.7
D:118.8
答案：A

11.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。
A:4
B:2
C:3
D:1
答案：C

12.某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨，锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:10035
B:9600
C:10012.5
D:8362.5
答案：B

13.某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额9000万元，开发成本为8000万元，支付给给关联企业借款利息80万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）
A:850
B:1700
C:930
D:1780
答案：B

14.某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.5
B:5