江西省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及答案（考点梳理）.docx

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江西省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及答案（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。
A:征税范围具有普遍性
B:税收调节具有特殊性
C:税收负担具有转嫁性
D:征税环节具有单一性
答案：A

2.下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）
A:纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人
B:按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
C:一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类
D:不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的
答案：D

3.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1969.27
B:1998.17
C:2122.02
D:2357.34
答案：C

4.纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。
A:运输货物的具体型号清单
B:书面合同
C:付款证明
D:境外单位的对账单或发票
答案：A

5.营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A:0.06
B:0.09
C:0.13
D:0.1
答案：A

6.下列各项中，属于税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国消费税暂行条例》
B:《中华人民共和国税收征收管理法》
C:《税务部门规章制定实施办法》
D:《中华人民共和国增值税暂行条例》
答案：B

7.（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:1.71
B:0
C:5.17
D:9.91
答案：A

8.下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:商场销售高档手表
B:饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
C:金店销售金银首饰
D:汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车
答案：A

9.某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。
A:11000
B:12300
C:12430
D:11300
答案：A

10.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:641.8
B:595.56
C:0
D:477.94
答案：A

11.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:125
B:250
C:100
D:200
答案：C

12.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:64680
B:65292.5
C:33250
D:65170
答案：B

13.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:3.07
B:0.83
C:0.91
D:2.91
答案：D

14.某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。
A:2000
B:3600
C:4000
D:1800
答案：D

15.对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A:30
B:7
C:90
D:10
答案：C

16.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:162.21
B:162.18
C:143.36
D:162
答案：B

17.下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（）。
A:对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税
B:城建税原则上不单独规定减免税
C:对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税
D:对国家重大水利工程建设基金，免征城建税
答案：A

18.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
B:张某出售自己的闲置住房
C:某房地产开发企业将