江西省吉水县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题（考点梳理）.docx

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江西省吉水县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:2632
B:3200
C:3052
D:2232
答案：A

2.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:77.28
B:80.74
C:63.77
D:71.81
答案：A

3.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
B:依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税
C:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
D:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
答案：B

4.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:1.5
B:3.5
C:5
D:2
答案：B

5.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:78640.25
B:12082.36
C:84955.75
D:96000
答案：C

6.下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:有权制定税收行政法规的机关是财政部
B:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
C:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
D:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
答案：D

7.房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A:开发的部分房地产用于抵偿债务
B:开发的部分房地产用于职工福利
C:开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产
D:开发的部分房地产用于办公自用
答案：D

8.2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:5.72
B:5.35
C:2.17
D:2.05
答案：C

9.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。
A:13.4
B:13.6
C:12.1
D:12.4
答案：C

10.某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:
A:8.34
B:9.36
C:10.2
D:10.83
答案：C

11.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:8
B:0
C:20000
D:400
答案：C

12.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:495
B:495.48
C:792.48
D:495.56
答案：B

13.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。
A:退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十
B:应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）
C:应退税额不得为负数
D:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
答案：A

14.（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。
A:事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关
B:先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳
C:分别为房地产坐落地各方的税务机关
D:房地产坐落地的上一级税务机关
答案：C

15.某公司为增值税一般纳税人，2020年9月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入1