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2024江西省广丰区《税务师之税法一》资格考试必刷200题及答案【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.某企业地处市区，2018年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
A:7000
B:10000
C:8000
D:5000
答案：A

2.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:1845.63
B:2532.75
C:1842.69
D:1732.55
答案：D

3.天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。
A:3306
B:3600
C:3636
D:3328
答案：C

4.下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。
A:税收执法具有被动性
B:税收执法具有单方意志性和法律强制力
C:税收执法具有效力先定性
D:税收执法是具体行政行为
答案：A

5.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为（）万元。
A:57.52
B:11.83
C:57.59
D:37.01
答案：B

6.2021年6月20日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17363.79
B:15434.48
C:17824.78
D:19293.1
答案：A

7.下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A:纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
B:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
C:按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税
D:对个人销售住房暂免征收土地增值税
答案：B

8.下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。
A:国家计划内出口的卷烟
B:非列名生产企业出口的非视同自产货物
C:出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
D:出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
答案：C

9.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:0
B:151500
C:50000
D:50500
答案：D

10.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:9
B:6.3
C:5.78
D:8.26
答案：B

11.（）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。
A:协定税率
B:特惠税率
C:最惠国税率
D:普通税率
答案：A

12.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。
A:融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税
B:音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税
C:代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税
D:自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税
答案：B

13.酸碱滴定法所用的指示液是
A:荧光黄
B:碘化钾-淀粉
C:结晶紫
D:酚酞
答案：D

14.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:35.09
B:43.2
C:124.53
D:40.75
答案：D

15.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:204.29
B:188.57
C:180
D:195
答案：A

16.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。
A:收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
B:扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为