内部使用河北省南宫市《税务师之税法一》考试内部题库附答案【研优卷】.docx

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内部使用河北省南宫市《税务师之税法一》考试内部题库附答案【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:65560
B:55016
C:51896
D:54496
答案：B

2.关于税收协定的说法，错误的是()。
A:税收协定具有高于国内税法的效力
B:税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
C:税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
D:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
答案：C

3.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（）万元。
A:63.06
B:83.04
C:63.94
D:103.67
答案：C

4.某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。
A:6000
B:4000
C:5600
D:4575
答案：B

5.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:金银首饰的零售环节
B:白酒的批发环节
C:高档化妆品的零售环节
D:高档手表的批发环节
答案：A

6.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:3752.51
B:2714.36
C:4041.23
D:2046.55
答案：B

7.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:50430
B:51405
C:50690
D:54330
答案：A

8.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:11.28
B:11.68
C:13.2
D:12
答案：C

9.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:210
B:73.5
C:74.34
D:84
答案：D

10.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。
A:0.27
B:1.93
C:2.03
D:0.41
答案：B

11.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:162.59
B:135.31
C:147.39
D:167.39
答案：B

12.根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。
A:税收公平主义原则
B:税收合作信赖主义原则
C:税收法律主义原则
D:实质课税原则
答案：D

13.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:980.44
B:1107.9
C:1138.9
D:1007.88
答案：D

14.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
B:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
C:仅对销售额中超过起征点的部分征税
D:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
答案：D

15.下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。
A:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
B:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D:纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日