内部使用河北省《税务师之税法一》资格考试真题附答案【研优卷】.docx

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内部使用河北省《税务师之税法一》资格考试真题附答案【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:2.72
B:1.67
C:1.44
D:1.59
答案：C

2.某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A:2000
B:150
C:200
D:1845
答案：D

3.某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（）元。
A:8500
B:3400
C:5100
D:4250
答案：B

4.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:2396.4
B:2216.4
C:2220
D:2324.4
答案：B

5.根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。
A:超率累进税率
B:比例税率
C:超额累进税率
D:定额税率
答案：D

6.甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）
A:12.74
B:11.16
C:11.27
D:11.39
答案：C

7.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:1.55
B:1.64
C:1.68
D:1.51
答案：B

8.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:由买方单独支付的入关后的运输费用
B:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
C:报关时海关代征的增值税和消费税
D:机械设备进口后的安装费用
答案：B

9.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
B:纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款
C:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
D:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
答案：A

10.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B:税务机关可以在2019年12月要求该企业进行土地增值税的清算
C:税务机关可以在2020年3月要求该企业进行土地增值税的清算
D:该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
答案：C

11.土地增值税适用的税率是（）。
A:定额税率
B:超额累进税率
C:超率累进税率
D:比例税率
答案：C

12.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:4.13
B:3.2
C:4.8
D:0
答案：C

13.关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。
A:外国企业无偿赠送的物资免征关税
B:在海关放行前遭受损失的货物免征关税
C:关税税额在人民币100元以下的货物免征关税
D:无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
答案：B

14.醋酸酯类药物可以
A:水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味
B:经强酸