内部使用河北省《税务师之税法一》考试必考200题真题附答案（研优卷）.docx

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内部使用河北省《税务师之税法一》考试必考200题真题附答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
B:适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
C:原产地不明的进口货物适用普通税率
D:适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
答案：B

2.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
C:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
D:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
答案：B

3.某生产企业（增值税一般纳税人），2020年4月销售货物取得含税销售额500万元，为销售货物出租包装物收取押金13万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为（）万元。
A:455.75
B:515
C:444.25
D:500
答案：C

4.甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。
A:10500
B:18000
C:15000
D:22500
答案：A

5.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:3180
B:3100
C:3283
D:3280
答案：C

6.关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。
A:啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的
B:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税
C:酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
D:单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
答案：B

7.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:896.76
B:868.52
C:912.02
D:824.13
答案：D

8.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:11.8
B:9.92
C:10.9
D:10.82
答案：D

9.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元；进口软件的增值税为8425元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:5040
B:10200
C:2040
D:7020
答案：A

10.2010年6月某公路运输公司取得客运收入120万元，另收取超重运费2万元;与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计80万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费24万元。2010年6月该公路运输公司应纳营业税()万元。
A:5.28
B:6.06
C:6
D:5.34
答案：B

11.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:32285
B:35335
C:31685
D:32225
答案：D

12.下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:商业企业一般纳税人零售服装
B:小规模纳税人提供住宿服务
C:向消费者个人销售货物
D:一般纳税人销售旧货
答案：B

13.某白酒生产企业为增值税一般纳税人。20