内部使用湖北省《税务师之税法一》考试王牌题库（研优卷）.docx

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内部使用湖北省《税务师之税法一》考试王牌题库（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。
A:银行
B:登记为一般纳税人的个体工商户
C:财务公司
D:小规模纳税人
答案：B

2.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:3.2
B:3.78
C:3.52
D:3.23
答案：D

3.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:12342.85
B:12571.42
C:1552.94
D:3702.86
答案：C

4.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。
A:汽车修配厂提供修理修配劳务
B:纪念品商店销售集邮商品
C:酒店独立核算的商品部销售商品
D:企业转让境内土地使用权
答案：D

5.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:31.75
B:42.5
C:29.25
D:47.35
答案：C

6.下列职权中不属于税务机关职权的是（）。
A:税收行政立法权
B:税收法律立法权
C:代位权和撤销权
D:税收检查权
答案：B

7.（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（）万元。
A:0
B:11
C:29
D:72.8
答案：B

8.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:退税币种为退税者所在国货币
B:一次购买金额达到300元可以退税
C:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
D:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
答案：C

9.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
C:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
D:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
答案：D

10.（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
答案：C

11.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:7858.34
B:7921.34
C:7738.34
D:7863.14
答案：D

12.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（）万元。
A:18.9
B:23.3
C:25.6
D:15.6
答案：B

13.（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）
A:16.53
B:5.33
C:26
D:4
答