内部使用河北省肃宁县《税务师之税法一》考试大全【研优卷】.docx

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内部使用河北省肃宁县《税务师之税法一》考试大全【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:35.72
B:35.73
C:43.2
D:30.37
答案：D

2.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:13.09
B:13
C:13.3
D:13.13
答案：A

3.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
B:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
C:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
D:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
答案：C

4.2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。
A:40.95
B:27.53
C:30.99
D:27.59
答案：D

5.（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A:烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
B:烟叶税的计税依据是收购价款
C:烟叶税采用从价定率计征
D:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
答案：B

6.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
A:9.17
B:7.7
C:7
D:5.5
答案：B

7.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:5
B:1.5
C:2
D:3.5
答案：D

8.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:1.92
B:1.3
C:2.32
D:0
答案：A

9.某铁矿开采企业2021年9月开采铁矿石原矿10000吨，对外销售铁矿石原矿2000吨，取得不含税收入140万元；将3000吨用于选矿加工，当月销售选矿500吨，取得不含税收入100万元；将其中1000吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率3.5％，铁矿石选矿税率3％。该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:20.15
B:13.9
C:24.5
D:17.15
答案：B

10.某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。
A:4.23
B:10.29
C:2.12
D:12.32
答案：B

11.（2018年）下列属于税法基本原则的是（）。
A:税收合作信赖主义
B:程序法优于实体法
C:新法优于旧法
D:特别法优于普通法
答案：A

12.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。
A:以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒
B:以外购的已税电池为原料生产的电池
C:以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
D:以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品
答案：C

13.2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2009年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)。
A:120
B:213、50
C:153.5
D:156
答案：C

14.下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）。
A:在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定
B:税务规章解释文本由主