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内部使用河北省双滦区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库A4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:213.59
B:121.38
C:169.12
D:145.68
答案：B

2.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费—应交所得税”
D:借记“利润分配—未分配利润”
答案：B

3.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A:只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
B:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
C:冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
答案：A

4.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
B:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
C:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
D:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
答案：A

5.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
C:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
答案：D

6.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A:服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B:服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
C:服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
D:学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
答案：B

7.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：A

8.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
B:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
C:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
答案：B

9.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:4
B:0
C:1.87
D:2.13
答案：D

10.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产出租
B:房地产代建房行为
C:房地产转让
D:房地产抵押
答案：C

11.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
B:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
C:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
D:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
答案：B

12.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
B:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
C:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
D:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
答案：D

13.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:销售目标
B:股权构成
C:货物流转路径
D:内部管理模式
答案：D

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