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内部使用河北省深泽县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库A4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:不征消费税
B:按照甲类啤酒税率征收消费税
C:按照丙类啤酒税率征收消费税
D:按照乙类啤酒税率征收消费税
答案：B

2.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
B:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
C:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
D:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
答案：B

3.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
B:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
C:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
D:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
答案：A

4.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:200
B:150
C:120
D:160
答案：D

5.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:向职工支付的托儿补助费
B:个体工商户支付给业主的工资
C:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
D:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
答案：D

6.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:固定资产清理
B:主营业务收入
C:管理费用
D:税金及附加
答案：D

7.（）在批发环节加征一次消费税。
A:卷烟
B:酒
C:小汽车
D:高档化妆品
答案：A

8.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:税务师事务所代表人变更
B:客观原因导致委托代理内容发生变化
C:涉税服务人员发生变化
D:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
答案：D

9.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为60%，上限为300%
B:下限为50%，上限为300%
C:下限为50%，上限为400%
D:下限为60%，上限为400%
答案：A

10.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
B:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
C:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
D:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
答案：B

11.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上5倍以下
B:10倍以下
C:1倍以上3倍以下
D:5倍以上
答案：A

12.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1630
B:1144
C:1430
D:936
答案：D

13.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款2