河北省涿鹿县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库A4版可打印.docx

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河北省涿鹿县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库A4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
B:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
C:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
D:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
答案：B

2.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:0
B:3762.38
C:11067.96
D:3689.32
答案：B

3.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
B:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
C:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
D:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
答案：D

4.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
B:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
C:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
D:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
答案：D

5.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:200
B:0
C:300
D:400
答案：C

6.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
B:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
C:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
D:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
答案：D

7.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:1838.75
B:2206.93
C:2000
D:1926.25
答案：B

8.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:224000
B:216000
C:328000
D:264000
答案：D

9.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:划线重计法
B:补充登记法
C:红字冲销法
D:综合账务调整法
答案：B

10.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:国务院
B:国家税务总局
C:全国人民代表大会常务委员会
D:财政部
答案：A

11.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:4800
B:6000
C:7200
D:5200
答案：D

12.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:劳务报酬所得
B: