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内部使用河北省涿州市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全a4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:偶然所得
C:劳务报酬所得
D:特许权使用费所得
答案：A

2.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:矿泉水
B:天然气
C:汽油
D:轻稀土
答案：C

3.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:延期纳税方法
B:分割方法
C:减免税方法
D:扣除方法
答案：C

4.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A:77.5
B:55.5
C:98.5
D:46.5
答案：D

5.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
B:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
C:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
D:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
答案：D

6.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:3
B:5
C:15
D:10
答案：B

7.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:2
B:5
C:1
D:3
答案：A

8.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
B:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
C:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
D:资源税实行从价计征或者从量计征
答案：B

9.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:投资者及职工工资不得在税前扣除
B:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
C:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
D:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
答案：B

10.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
B:改变法定代表人
C:改变纳税人名称
D:改变注册资金的
答案：A

11.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
B:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
C:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
D:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
答案：C

12.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:双方合作建房后按比例分配自用房产
B:房地产开发公司为客户代建房产
C:房地产评估增值
D:公司与公司之间互换房产
答案：D

13.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
B:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
C:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
D:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
答案：D

14.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
B:税收滞纳金
C:向投资者支付的股息
D:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
答案：D

15.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:纳税信用评价周期为一个季度
B:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
C:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
D:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
答案：B

16.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中