广东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库A4版可打印.docx

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广东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库A4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。
A:已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
B:已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
C:该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
D:向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
答案：D

2.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次年6月30日
B:月度终了
C:次月15日
D:次年3月31日
答案：D

3.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税白酒为原料生产的白酒
B:已税实木地板为原料生产的实木地板
C:已税烟丝生产的卷烟
D:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
答案：A

4.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
B:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
C:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
D:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
答案：C

5.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:行政赔偿
B:确定应税所得率
C:征收滞纳金
D:行政奖励
答案：C

6.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
B:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
C:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
D:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
答案：C

7.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
C:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
答案：D

8.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:15日
B:90日
C:10日
D:30日
答案：A

9.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
B:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
C:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
D:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
答案：C

10.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:60
B:7
C:30
D:15
答案：C

11.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.25
B:13.68
C:14.13
D:14.16
答案：A

12.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:1000
B:1200
C:500
D:800
答案：A

13.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:5年
B:10年
C:20年
D:3年
答案：B

14.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000