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内部使用辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全附答案【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:20
B:15
C:10
D:5
答案：B

2.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
B:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
C:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
D:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
答案：B

3.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
C:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
D:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
答案：B

4.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:建造过程中支付的安装工程费
B:取得土地使用权时支付的出让金
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
D:转让房产时缴纳的城市维护建设税
答案：C

5.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:中国注册税务师协会
B:主管税务机关
C:所在地注册税务师协会
D:省级税务机关
答案：D

6.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:劳务报酬所得
B:经营所得
C:工资、薪金所得
D:稿酬所得
答案：B

7.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
C:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
D:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
答案：C

8.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
B:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
C:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
D:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
答案：D

9.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
B:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
C:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
D:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
答案：C

10.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:9010
B:601
C:305
D:3010
答案：A

11.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
B:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
C:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
D:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
答案：D

12.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
B:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
C:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
D:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关