辽宁省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全【夺分金卷】.docx

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辽宁省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
B:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
C:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
D:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
答案：B

2.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:378.5
B:366.5
C:362.5
D:365.5
答案：C

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:4.5
B:2.25
C:0
D:1.875
答案：B

4.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:36890
C:24990
D:27300
答案：D

5.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:15000
B:25000
C:75000
D:40000
答案：D

6.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:收取试点前开工的一级公路的通行费
B:跨县（市）提供建筑服务
C:人力资源外包服务
D:转让不动产
答案：B

7.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:None
B:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
C:None
D:None
答案：D

8.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:行政机关的罚款
B:发放的股息红利
C:企业所得税
D:劳动保护费
答案：D

9.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
B:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
C:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
D:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
答案：A

10.下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
B:涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
C:涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
D:委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
答案：C

11.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:税务机关因行政执法需要进行查阅的
C:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
D:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：C

12.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.13
B:13.68
C:14.16
D:14.25
答案：D

13.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
B:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
C:甲企业为张某个人提供餐饮服务
D:乙商场将化妆品销售给消费者
答案：A

14.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方