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内部使用辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。
A:应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
B:应交税费—简易计税，其他收益
C:应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益
D:应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
答案：D

2.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
B:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
D:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：A

3.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:50%以上3倍以下
B:1倍
C:3倍
D:1倍以上5倍以下
答案：A

4.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
B:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
C:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
D:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
答案：D

5.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:45
B:2685
C:0
D:30
答案：C

6.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:5430
C:5700
D:8000
答案：B

7.除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。
A:一般纳税人登记的当天
B:一般纳税人登记的当月1日
C:一般纳税人登记的次月1日
D:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
答案：D

8.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:家教收入3000元
B:从出版社取得稿酬2000元
C:从原单位取得的退休金4000元
D:咨询费收入1000元
答案：C

9.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:建筑服务
B:金融商品转让
C:客运场站服务
D:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
答案：A

10.根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。
A:纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
B:纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
C:纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
D:纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
答案：B

11.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:雪地车
B:沙滩车
C:高尔夫车
D:乘用车
答案：D

12.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:资源税
B:车船税
C:土地增值税
D:增值税
答案：D

13.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:加油站用于本站车辆的汽油
B:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
C:某金店进口金银首饰
D:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
答案：B

14.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
B:为B公司提供植