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内部使用吉林省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全附答案【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:10
B:5
C:3
D:1
答案：A

2.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
B:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
C:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
D:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
答案：D

3.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:800万元及以下
B:300万元及以下
C:500万元及以下
D:200万元及以下
答案：C

4.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:75.96
B:72
C:80.09
D:82.57
答案：A

5.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:无息、贴息贷款合同
B:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
C:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
D:银行同业拆借所签订的借款合同
答案：B

6.下列企业中，属于非居民企业的是（）。
A:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
B:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
C:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
D:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
答案：A

7.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:分配所得的企业所在地
B:被投资企业所在地
C:负担、支付所得的企业所在地
D:投资企业所在地
答案：B

8.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:12.5
B:20
C:15
D:25
答案：C

9.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
B:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
C:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
D:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
答案：D

10.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
C:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
D:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
答案：C

11.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:代建房
B:赠与直系亲属
C:存量房地产的买卖
D:房产评估增值
答案：C

12.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
B:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
C:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
D:产权出典的，由出典人缴纳房产税
答案：A

13.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
B:金融商品转让不得开具增值税专用发票
C:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
D:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
答案：C

14.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:否定意见的涉税鉴证业务报告
B:保留意见的涉税鉴证业务报告
C:无法表明意见的涉税