河南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全带答案（夺分金卷）.docx

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河南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全带答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
B:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
C:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
D:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
答案：C

2.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：A

3.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政赔偿
B:行政处罚
C:行政审批
D:行政奖励
答案：C

4.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。
A:收入类调整项目
B:与取得收入无关的调整项目
C:资产类调整项目
D:扣除类调整项目
答案：D

5.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:资产负债表
B:应税所得表
C:留存收益表
D:小企业会计准则
答案：B

6.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：C

7.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:行政罚款支出
C:生产过程中耗费的原料成本
D:被没收的财产损失
答案：C

8.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:受托方是否按规定代收代缴了消费税
B:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
C:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
D:受托加工的是否为应税消费品
答案：D

9.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.5
B:0.6
C:0.7
D:0.3
答案：B

10.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
B:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
C:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
D:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
答案：C

11.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工困难补贴
B:供暖费补贴
C:职工交通补贴
D:探亲假期补助
答案：D

12.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
C:借：生产成本12879贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
答案：A

13.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司上一级主管机构
B:甲税务局上一级税务机关
C:某保险公司
D:甲税务局
答案：B

14.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。
A:企业之间支付的违约金
B:企业之间支