山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试题库（典优）.docx

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山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试题库（典优）

第I部分单选题（100题）

1.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
B:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
C:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
D:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
答案：D

2.（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
B:借：固定资产贷：银行存款
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：A

3.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。
A:对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
B:对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C:对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
答案：A

4.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:稿酬所得
B:劳务报酬
C:特许权使用费
D:工资、薪金
答案：D

5.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:批发市场向商贩批发商品时
B:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
C:商场向消费者个人零售商品时
D:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
答案：B

6.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
B:借：生产成本50000贷：库存商品50000
C:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
D:借：生产成本50000贷：本年利润50000
答案：D

7.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:2000
B:6800
C:6400
D:10000
答案：B

8.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:10
B:45
C:30
D:15
答案：D

9.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
D:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：B

10.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
B:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
C:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
D:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
答案：C

11.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:19.33
B:20.4
C:16.