山东省奎文区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试大全（典优）.docx

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山东省奎文区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试大全（典优）

第I部分单选题（100题）

1.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
D:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
答案：C

2.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:赞助支出
C:业主的“五险一金”
D:业主的工资
答案：C

3.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：C

4.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:国家收回国有土地使用权
B:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
C:企业之间互换办公用房
D:企业合作建房后按比例分房自用
答案：C

5.下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A:目的性
B:策划性
C:确定性
D:合法性
答案：C

6.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
B:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
C:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
D:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
答案：D

7.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
答案：B

8.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:7
B:3
C:2
D:5
答案：C

9.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
B:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
C:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
D:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
答案：D

10.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
B:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
C:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
D:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
答案：B

11.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:有形资产所有权转让金额小于2亿元
B:无形资产所有权转让金额超过1亿元
C:金融资产转让金额超过4000万元
D:其他关联交易金额合计超过2000万元
答案：B

12.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
B:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C:委托加工小汽车，受托方先将原材料