内部使用山西省《税务师之涉税服务实务》考试大全【典优】.docx

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内部使用山西省《税务师之涉税服务实务》考试大全【典优】

第I部分单选题（100题）

1.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:粮食白酒的生产销售和批发环节
B:金银首饰的进口环节
C:卷烟的生产销售和批发环节
D:金银首饰的生产销售和零售环节
答案：C

2.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
B:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
C:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
D:企业申请认定时注册成立一年以上
答案：C

3.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
B:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
C:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
D:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
答案：D

4.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:30
B:7
C:15
D:60
答案：A

5.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：B

6.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:大气污染物
B:水污染物
C:固体废物
D:交通噪声
答案：D

7.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:高档手表
B:竹制筷子
C:实木地板
D:贵重首饰及珠宝玉石
答案：B

8.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下
B:2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下
C:1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下
D:2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下
答案：D

9.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
B:消费税收入分别入中央库和地方库
C:进口环节的消费税由海关代征
D:消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
答案：C

10.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:60
B:40
C:20
D:50
答案：A

11.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
答案：A

12.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:16.4
B:12.6
C:12.4
D:17
答案：C

13.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
B:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
C:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证