内部使用山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【典优】.docx

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内部使用山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【典优】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:20
B:25
C:12.5
D:15
答案：D

2.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
B:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
D:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
答案：B

3.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:88万元
B:120万元
C:0万元
D:72万元
答案：D

4.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师执业必须依托于税务师事务所
B:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
C:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
D:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
答案：C

5.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：C

6.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
B:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
C:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
D:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
答案：B

7.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
C:稠油、高凝油减征40%资源税
D:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
答案：D

8.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:3
B:2
C:5
D:1
答案：B

9.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A:比较分析法
B:核对法
C:查询法
D:控制计算法
答案：D

10.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:将房产无偿转移给法定继承人不征税
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
答案：A

11.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“应交税费——应交所得税”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

12.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:1
B:5
C:2
D:3
答案：C

13.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:解决税收分歧方面的咨询
B:适用税收程序法方面的税收咨询
C:适用税收实体法方面的税务咨询
D:涉税会计处理的咨询
答案：C

14.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
B:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
C:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
D:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
答案：C

15.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A:从两个以上排放口排放应税污染物