山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试题库大全（典优）.docx

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山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试题库大全（典优）

第I部分单选题（100题）

1.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
B:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
C:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
D:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
答案：C

2.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:7
B:15
C:10
D:5
答案：A

3.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:30
B:15
C:20
D:25
答案：D

4.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:4年
B:10年
C:无限期
D:5年
答案：D

5.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业之间互换办公用房
B:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
C:国家收回国有土地使用权
D:企业合作建房后按比例分房自用
答案：A

6.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某公司将外购的饮料用于集体福利
B:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
C:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
D:某商店为服装厂代销儿童服装
答案：D

7.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:可以用途确认后，抵扣进项税额
B:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
C:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
D:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
答案：A

8.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
C:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
D:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：B

9.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:赠与直系亲属
B:房产评估增值
C:代建房
D:存量房地产的买卖
答案：D

10.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:以经营租赁方式租出的固定资产
B:单独估价作为固定资产入账的土地
C:以融资租赁方式租出的固定资产
D:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
答案：A

11.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:销售货物所得
B:股息、红利等权益性投资所得
C:转让房屋所得
D:特许权使用费所得
答案：D

12.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：A

13.“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B:企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
C:向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
D:仍应办理税务登记，并核发税务登记证件
答案：B

14.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税