投资成本收入与利润管理培训教材.pptx

第三章投资、成本、收入与利润在工程项目前期决策阶段，现金流量是工程经济人员进行项目经济评价和方案优选的基础，各种备选方案以及每个备选方案的产品方案、工艺方案、筹资方案、建设方案和经营方案，都是通过预测和估算现金流量得到具体展示的。就工程项目而言，其现金流量主要表现为投资、成本、收入与利润等经济变量。因此，熟悉这些经济概念，对正确估算现金流量是很有帮助的。本章主要内容第一节工程项目投资及构成一、设备、工器具投资设备购置费是指为工程建设项目购置或自制的达到固定资产标准的设备、工具、器具的费用。

固定资产的标准是：使用年限在一年以上，单位价值在规定的限额以上。

工器具及生产家具购置费是指新建项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件的费用

工器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率二、建筑安装工程投资三、工程建设其他投资工程建设其他投资四、预备费2.涨价预备费

涨价预备费是指对建设工期较长的项目，由于在建设期内可能发生材料、设备、人工等价格的上涨引起投资增加，工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等，需要事先预留的费用，亦称价格变动不可预见费。五、建设期利息2.建设期借款利息的计算
在经济分析中，无论各种债务资金按年计息，还是按季、月计息，均可简化为按年计息，即将名义利率折算为有效年利率。

在项目经济分析中，假定各种债务资金均在年中支用，即当年借款支用额按半年计息，上年借款按全年计息。

建设期每年利息的计算公式为：
每年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款支用额/2）×年名义利率
Ij=（Pj-1+Aj/2）·i例：某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年借款300万元，第二年400万元，第三年300万元，每年借款平均支用，年利率为5.6%。用复利法计算建设期借款利息。
解：建设期各年利息计算如下：
P0=0，A1=300万元，I1=0.5×300×5.6%=8.4（万元）
P1=（300+8.4）=308.4万元，A2=400（万元）
I2=（308.4+0.5×400）×5.6%=28.47（万元）
P2=（300+8.4+400+28.47）=736.87万元，A3=300（万元）
I3=（736.87+0.5×300）×5.6%=49.66（万元）
到建设期末累计借款本利和为1086.53万元，其中建设期贷款利息86.53万元。第二节工程项目生产经营期成本费用工程项目投入使用后，即进入生产经营期。在生产经营期内，各年的成本费用由生产成本和期间费用两部分组成。总成本费用投资、资产、成本关系图一、生产成本的构成2.直接工资
直接工资包括：企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴等。
3.其他直接支出
包括：直接从事产品生产人员的职工福利费等。

4.制造费用
制造费用是指企业各个生产单位（分厂、车间）为组织和管理生产所发生的各项费用。

包括：生产单位（分厂、车间）管理人员工资、职工福利费、折旧费、维简费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、劳动保护费、水电费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费（不含融资租赁费）、设计制图费、试验检验费、环境保护费以及其他制造费用。二、期间费用的构成2.财务费用
财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用。
包括：生产经营期间的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及在筹资过程中发生的其他财务费用等。

3.销售费用
销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。
包括：应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、委托代销费、广告费、展览费、租赁费（不包括融资租赁费）和销售服务费用、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。三、工程经济中成本费用的计算1.外购原材料成本计算1.外购原材料成本计算
原材料成本是成本的重要组成部分，其计算公式如下：
原材料成本=年产量×单位产品原材料成本

式中：
年产量可根据测定的设计生产能力和投产期各年的生产负荷加以确定；
单位产品原材料成本是依据原材料消耗定额和单价确定的。

企业生产经营过程中所需要的原材料种类繁多，在计算时，可根据具体情况，选取耗用量较大的、主要的原材料为对象，依据有关规定、原则和经验数据进行估算。2.外购燃料动力成本计算

燃料动力成本计算公式为：

燃料动力成本=年产量×单位产品的燃料和动力成本
3.工资及福利费计算
工资及福利费包括在制造成本、管理费用、销售费用之中。
（1）工资（计算方法有两种）
①按整个企业的职工定员人数和人均年工资额计算年工资总额，其计算公式为：
年工资成本=企业职工定员人数×人均年工资额

②按照不