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我国企业内部控制存在的问题及对策研究
随着经济全球化的发展，企业竞争日趋激烈，企业内部控制也越来越受到重视。企业内部控制是指企业所采用的一种管理方式，旨在保护企业利益、防范和减少各种风险，确保企业信息的真实、准确和可靠。然而，在实践中，企业内部控制仍然存在一些问题，本文将针对这些问题展开讨论，并提出相关的对策。
一、企业内部控制存在的问题
1.控制框架不完善
控制框架是企业内部控制的基础。但是，当前一些企业的控制框架不够完善，导致控制效果不佳。一些企业控制框架没有明确的层级和控制点，没有建立有效的控制体系，导致风险管理失效。
2.风险评估不充分
企业内部控制需要不断识别和评估有风险的业务流程。但是，现实中有些企业没有进行充分的风险评估，导致控制措施无法针对具体风险进行精准应对，从而影响控制效果。
3.控制措施不完善
控制措施是企业内部控制最重要的环节之一。但现实中一些企业的控制措施存在不足。例如，一些企业缺少明确的制度和规范，内部人员对于控制措施的执行不到位，也有一些企业在执行过程中缺乏反馈和监督机制，导致控制措施实施效果不好。
4.内部人员素质不高
企业内部控制需要人员具有丰富的专业技能和管理经验，但是现实中一些企业内部人员素质不高，从而影响了内部控制的效果。例如：员工素质较低，导致执行控制措施的难度加大，内部管理人员缺乏足够的工作经验和管理技能，影响风险管理效果等。
二、对策建议
1.强化控制框架
企业应当建立完善的控制框架，并严格执行，确保控制措施的有效性。控制框架应当包括明确的控制点和控制层级，建立起完善而有效的控制体系。
2.加强风险评估
企业应当加强对风险的识别和评估，及时采取控制措施，并对风险评估结果进行监控，确保控制措施的精准度和有效性。对于关键风险，应建立专业的风险管理团队，明确责任分工，确保风险管理工作有序进行。
3.落实控制措施
企业应当建立有效的制度和规范，明确控制措施的具体内容，加强内部管理人员的工作纪律，强化对内部人员的培训和监督，确保控制措施的落实。
4.加强内部人员素质培训
企业应当加强内部人员的培训和管理，在精神和物质上及时关爱员工，激发员工在工作中的积极性和主动性。此外，进一步完善企业内部人员招聘、评估和晋升机制，确保内部人员的素质和能力不断提升。
三、总结
对于企业来说，内部控制是保护企业利益的一个重要手段，也是企业成长和发展的关键条件之一。然而，当前一些企业在内部控制方面仍然存在不少问题，例如控制框架不完善、风险评估不充分、控制措施不完善和内部人员素质不高等。为了解决这些问题，企业应当完善控制框架，加强风险评估、落实控制措施以及加强内部人员培训等方面的建设与改进。只有这样企业才能健康、稳定、持续地发展。