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我国企业内部控制制度存在的问题及对策研究
随着我国经济的不断发展和企业规模的扩大，企业内部控制越来越受到重视。企业内部控制是企业管理的重要组成部分，是指企业为实现经营目标和管理目标，根据法规、规章、标准和自身需要，建立起来的一系列制度、政策、规程、流程和方法。企业内部控制的实施可以有效地减少业务风险、保护企业资产和利益、提高工作效率和质量，帮助企业实现可持续发展。本文将从我国企业内部控制制度存在的问题及对策进行分析和探讨。
一、我国企业内部控制制度存在的问题
1.制度建设滞后
我国企业内部控制制度建设相对滞后。一些小型或传统企业认为此类制度会增加管理成本、损害员工积极性，因此疏于建立和完善内部控制制度。另一方面，一些大型企业虽然建立了制度，但制度却未能与企业实际业务相匹配，存在着不完善或不足的问题。制度建设滞后会极大增加企业操作风险。
2.内部控制人员不足
企业内部控制需要人员支持，从设立控制职位、完善内部控制岗位说明书、到技能培训等各方面都需得到实质性支持。然而，我国企业存在内部人员配置不足、技能不足等问题，这使得企业内部控制的实施受到限制。
3.制度执行不到位
一些企业制定的内部控制制度往往是一纸空文，仅仅停留在制定的层面，并没有真正地贯彻执行。存在的问题包括制度不完善、贯彻不到位、制度内部矛盾等等。即使若有好制度，如果不能充分落实，也没有实际意义。
二、针对我国企业内部控制制度存在的问题，应采取以下对策：
1.加强配套制度建设
加强对内部控制制度的制定、修订、落实等方面的工作，完善内部控制制度体系。完善内部控制流程设计，提高流程的灵活性和通用性，避免出现繁琐流程，不利于企业的迅速反应。
2.加强内控人员的培训
企业应对内部控制人员进行定期培训，以提高内部控制人员的业务技能和管理能力。与此同时，企业也应对员工实施内部控制意识的教育和培养，该控制意识必须符合企业内部控制政策与要求，以确保内部控制的有效运行。
3.建立完善的内部控制机制
企业应建立一整套完善的内部控制机制，包括确立制度执行监督机制、制定相关控制制度、加强内部审计与监控等，确保企业内部控制有效落实。对制度执行情况进行监督和评估，加强内部控制的反馈机制，不断强化内部控制管理。
4.强化文化建设
强化企业对内部控制理念的宣传教育，形成全员参与的内部控制文化氛围，使员工更加认同企业的内部控制文化，提高制度执行自发性，推动企业内部控制取得更大的成效。
结论:
在现阶段，我国企业内部控制面临的问题非常明显。面对这种情况，企业必须足够重视内部控制制度建设，统筹实施内控建设的各个环节，从建立完善的内部控制机制，到加强内部人员的培训，再到内控文化的宣传，从多个方面推进行业的内控建设。只有这样，企业的内部控制才能更好地服务于企业的战略目标，保障企业的稳定经营和可持续发展。